MTD для налога на прибыль
Программа «Making Tax Digital», обычно именуемая MTD, представляет собой инициативу HMRC, направленную на переход к ведению учета и подаче налоговой отчетности в цифровом формате. Вместо того чтобы полагаться исключительно на бумажные документы или ручную подачу отчетности, предприятия и арендодатели, на которых распространяется действие MTD, должны вести учет в цифровом формате и использовать совместимое программное обеспечение для отправки информации в HMRC.
Для многих компаний система MTD уже стала частью повседневной работы по обеспечению соблюдения нормативных требований. Для других, особенно индивидуальных предпринимателей и арендодателей, основные изменения вступают в силу постепенно.
Что означает MTD на практике
Если к вам применяется система MTD, вам, как правило, необходимо:
ведите бухгалтерский учет в цифровом формате
используйте совместимое программное обеспечение
отправить информацию в HMRC в электронном виде
вести учет на текущей основе в течение всего года, а не только в конце года
Конкретные правила зависят от того, речь идет о НДС или о подоходном налоге.
Максимальный срок уплаты НДС
Предельный срок уплаты НДС уже действует в отношении всех предприятий, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС, за исключением тех случаев, когда Налоговая и таможенная служба Великобритании (HMRC) предоставила вам освобождение от уплаты НДС.
Если ваша компания зарегистрирована в качестве плательщика НДС, вам необходимо:
вести учет НДС в электронном виде
подавать декларации по НДС с помощью совместимого программного обеспечения
использовать программное обеспечение, способное подключаться к системам HMRC
Новые предприятия, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, как правило, автоматически подключаются Налоговым управлением Великобритании (HMRC) к системе MTD для НДС, за исключением тех, кто освобожден от уплаты НДС или подал заявку на освобождение.
Учетные документы по НДС, которые необходимо хранить в электронном виде
Ваша цифровая документация по НДС обычно включает:
название вашей компании, адрес и регистрационный номер плательщика НДС
используемые вами схемы учета НДС
НДС на поставляемые вами товары и услуги
НДС на товары и услуги, которые вы получаете
суммы, необходимые для каждой декларации по НДС
Срок подачи декларации по НДС
Вы можете быть освобождены от уплаты, если, например:
использование цифровых инструментов для вас нецелесообразно в силу возраста, инвалидности или удаленности места проживания
в отношении вас возбуждено дело о несостоятельности
вы по религиозным соображениям против использования компьютеров
Налоговая служба Великобритании (HMRC) должна одобрить данное освобождение от уплаты налога; оно не предоставляется автоматически.
Максимальный срок уплаты налога на доходы
Система MTD для налога на доходы постепенно вводится для индивидуальных предпринимателей и арендодателей.
Когда это начнется
Согласно текущему графику:
если ваш доход, учитываемый при расчете налога , превышает 50 000 фунтов стерлингов в 2024–2025 налоговом году, вы должны начать использовать систему MTD для уплаты подоходного налога с 6 апреля 2026 года
если ваш доход, учитываемый при расчете пособия , превышает 30 000 фунтов стерлингов в 2025–2026 налоговом году, вы должны начать с 6 апреля 2027 года
Если ваш доход, учитываемый при расчете налогообложения, в 2026–2027 налоговом году превысит 20 000 фунтов стерлингов, правительство заявило, что планирует включить вас в систему MTD с 6 апреля 2028 года
Кого это касается
Срок подачи декларации по налогу на доходы предназначен для:
индивидуальные предприниматели
арендодатели
лица, имеющие соответствующий доход от индивидуальной предпринимательской деятельности и от владения недвижимостью
При определении дохода, подпадающего под критерии, учитывается валовой доход от этих источников, а не чистая прибыль.
Что вам нужно будет сделать
Если к вам применяется система MTD для уплаты подоходного налога, вам необходимо:
ведите цифровую отчетность о доходах и расходах, связанных с индивидуальной предпринимательской деятельностью и доходами от недвижимости
ежеквартально направлять отчеты в HMRC по каждому предприятию, занимающемуся индивидуальной трудовой деятельностью, и каждому предприятию, занимающемуся недвижимостью
подать итоговую отчетность за год через программное обеспечение MTD
уплатить все причитающиеся налоги в установленные сроки
MTD меняет порядок отправки отчетности и обновлений, но не отменяет необходимость своевременной уплаты налогов.
Ежеквартальные отчеты: что это такое
Ежеквартальные отчеты — это сводные отчеты, направляемые в HMRC в течение налогового года. Они помогают поддерживать вашу отчетность в актуальном состоянии и дают вам более свежую картину вашего налогового положения.
В большинстве случаев:
обновления рассылаются каждые 3 месяца
они рассматривают каждый вид самозанятости и каждый источник дохода отдельно
исправления можно внести в ваши цифровые записи, и они будут отражены в последующих обновлениях
Как правило, в вашем программном обеспечении указаны сроки обновления и конечные даты.
Исчезнет ли самооценка?
Не совсем.
Если вы перейдете на систему MTD для уплаты подоходного налога, вам по-прежнему придется проходить процедуру подведения итогов года. Вместо того чтобы просто подавать декларацию по старой схеме, вам нужно будет вести цифровую отчетность, отправлять ежеквартальные отчеты, а затем подавать итоговую декларацию через совместимое программное обеспечение.
Мне нужно специальное программное обеспечение?
Да, если к вам применяется MTD, вы должны использовать совместимое программное обеспечение.
HMRC не предоставляет само программное обеспечение. Вам необходимо выбрать программное обеспечение, совместимое с системами HMRC. Существуют как платные, так и, в некоторых случаях, бесплатные варианты, в зависимости от вида деятельности и сложности вашей отчетности.
Преимущества ранней подготовки
Еще до того, как система MTD станет обязательной, многие компании получают преимущества от раннего перехода на цифровой учет:
меньше ошибок при ручном вводе данных
более четкое представление о доходах и расходах в течение года
упрощение подготовки к учету НДС и проведению налоговых работ по итогам года
более четкое представление о предполагаемых налоговых начислениях
более плавная коммуникация с вашим бухгалтером
Распространенные опасения в отношении MTD
«У меня всего один небольшой бизнес, это всё равно касается меня?»
Возможно, да. В отношении налога на доходы ключевым критерием является порог дохода, дающий право на льготу.
«Я уже пользуюсь таблицами»
В некоторых случаях по-прежнему можно использовать электронные таблицы, но они должны соответствовать правилам MTD и обеспечивать надлежащую связь с HMRC, зачастую с помощью промежуточного программного обеспечения.
«Можно ли мне получить освобождение?»
Некоторые лица могут подать заявление об освобождении от уплаты налога, если использование цифровых инструментов для них не представляется практически возможным. Налоговая служба Великобритании (HMRC) принимает решение по каждому случаю индивидуально.
«Повлияет ли MTD на сумму моего налога?»
MTD, как правило, не изменяет сами налоговые ставки. Он меняет порядок ведения учета и представления отчетности.
Как PK Financial Services может помочь
Мы поможем вам плавно и без ошибок перейти на систему MTD следующим образом:
проверить, распространяется ли на вас система MTD уже сейчас или когда она начнёт действовать
создание систем бухгалтерского учета, соответствующих требованиям
рекомендовать подходящее программное обеспечение
помощь в подготовке квартальных отчетов и ведении цифровой документации
единовременное выполнение обязательств по НДС, самостоятельному налогообложению и MTD
обучить вас или ваших сотрудников правильному использованию системы
Независимо от того, являетесь ли вы индивидуальным предпринимателем, арендодателем, подрядчиком или компанией с ограниченной ответственностью, мы поможем вам соблюдать все нормативные требования и избежать проблем в последнюю минуту.
Свяжитесь с нами
PK Financial Services, 49 West Ham Lane, Стратфорд, Лондон, E15 4PH
Тел.: 0208 22 111 65, 077 897 581 77
