Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя

Если вы работаете на себя в качестве индивидуального предпринимателя, вы относитесь к категории самозанятых лиц. Вы можете одновременно быть наемным работником и самозанятым лицом, например, работать по найму в течение дня и вести собственное дело по вечерам. Если вы работаете в строительстве в качестве субподрядчика, вам также может потребоваться зарегистрироваться в Строительной отраслевой программе (CIS).

Когда регистрироваться

Вы должны зарегистрироваться для самооценки, если ваш доход от индивидуальной предпринимательской деятельности превышает 1000 фунтов стерлингов в налоговом году, это торговая льгота.
Если вам необходимо подать декларацию, но вы ранее не отправляли ее, вы должны зарегистрироваться до 5 октября после окончания налогового года, в котором вы начали вести деятельность.
После регистрации HMRC создаст вашу учетную запись и отправит вам по почте уникальный идентификационный номер налогоплательщика (UTR).

Как зарегистрироваться

Создайте или войдите в свою учетную запись Government Gateway.
Воспользуйтесь услугой HMRC «Регистрация для самостоятельной оценки в качестве индивидуального предпринимателя».
Если вы уже подаете заявление по другой причине, добавьте «индивидуальный предприниматель», чтобы HMRC правильно зарегистрировало ваш статус по национальному страхованию класса 2.
Если вы являетесь участником партнерства, зарегистрируйтесь, воспользовавшись процедурой регистрации партнеров HMRC.

Ваши ежегодные обязанности

Ведите точные учетные записи о доходах и расходах и храните их не менее 5 лет после 31 января, который является крайним сроком для соответствующего налогового года.
Ежегодно заполняйте налоговую декларацию для самооценки онлайн до 31 января после окончания налогового года, уплачивайте все причитающиеся налоги до той же даты. При необходимости авансовые платежи также подлежат уплате 31 января и 31 июля.
Если вы хотите, чтобы HMRC взыскал до 3000 фунтов стерлингов, которые вы задолжали по коду PAYE, подайте онлайн-декларацию до 30 декабря.

Авансовые платежи, когда и сколько

Авансовые платежи являются предварительными платежами в счет вашего следующего счета по самооценке. Они помогают распределить расходы в течение года.

Кто должен их производить
Обычно вы производите авансовые платежи, если в предыдущем налоговом году ваша сумма самооценки, включая национальное страхование класса 4, где это применимо, превышала 1000 фунтов стерлингов, и менее 80% от общей суммы вашего налога уже было удержано у источника, например, через PAYE.

Что они покрывают
Платежи по счету покрывают подоходный налог и национальное страхование класса 4 для доходов самозанятых лиц. Они не включают налог на прирост капитала или выплаты по студенческим ссудам, которые уплачиваются в рамках вашего балансирующего платежа.

Сколько нужно платить за услугу «
» (услуга по сбору и переработке отходов)? Ежегодно производится два авансовых платежа. Каждый из них обычно составляет 50 % от суммы вашего счета за прошлый год.

Первый платеж, 31 января в течение налогового года.
Второй платеж – 31 июля после окончания налогового года.

Сравнительный платеж
При подаче декларации вы сравниваете сумму, которую вы должны за год, с суммой, которую вы уже уплатили в качестве аванса.

Если вы должны больше, то остаток платежа подлежит уплате до 31 января следующего за налоговым годом.
Если вы должны меньшую сумму, вам может полагаться возврат.

Важная информация для первого года
Если вы впервые используете систему авансовых платежей, ваш счет от 31 января может включать как полную сумму за только что закончившийся год, так и первый авансовый платеж за новый год. Второй авансовый платеж будет подлежать уплате 31 июля.

Если ваш текущий год будет ниже
Вы можете уменьшить авансовые платежи через свой онлайн-аккаунт HMRC или путем подачи формы SA303. Если вы уменьшите их слишком сильно и недоплатите, HMRC начислит проценты на недостающую сумму.

Как оплатить или распределить расходы

Оплатите онлайн банковским переводом, картой или настройте прямой дебет в своей учетной записи HMRC.
Воспользуйтесь планом бюджетных платежей HMRC, чтобы производить еженедельные или ежемесячные платежи в счет вашего следующего счета.
Если вы не можете оплатить в установленный срок, вы можете заключить соглашение о рассрочке платежа, чтобы оплатить в несколько этапов.

Национальное страхование для самозанятых, 2025/26

Если ваша прибыль составляет 6845 фунтов стерлингов или более, взносы класса 2 считаются уплаченными для защиты вашей государственной пенсии, и вы не платите взносы класса 2.
Если ваша прибыль составляет менее 6845 фунтов стерлингов, вы можете добровольно платить взносы класса 2 в размере 3,50 фунтов стерлингов в неделю в 2025/26 году.
Вы платите налог класса 4 с прибыли: 6% с суммы от 12 570 до 50 270 фунтов стерлингов и 2% с суммы свыше 50 270 фунтов стерлингов.

Переход на цифровую систему уплаты подоходного налога: что нас ждет

MTD для подоходного налога будет вводиться поэтапно. Если ваш доход от индивидуальной предпринимательской деятельности и недвижимости превышает 50 000 фунтов стерлингов в 2024/25 году, вы должны использовать MTD с 6 апреля 2026 года. Если он превышает 30 000 фунтов стерлингов в 2025/26 году, вы должны использовать MTD с 6 апреля 2027 года. Правительство планирует принять закон о снижении порога до 20 000 фунтов стерлингов на более позднем этапе.

Программа для строительной отрасли, если вы работаете в строительстве

Субподрядчики должны зарегистрироваться в CIS, чтобы подрядчики могли проверить вас и применить правильную ставку.
Подрядчики должны регистрироваться и подавать ежемесячные декларации CIS до 19 числа следующего за каждым налоговым месяцем.

Как PK Financial Services может помочь

Быстро и точно зарегистрируем вас для самооценки, обработаем UTR и настройки HMRC.
Консультируем по вопросам регистрации в СНГ, НДС и другим вопросам, если это необходимо.
Настроим для вас цифровую бухгалтерию, соответствующую требованиям MTD.
Подготовьте годовую налоговую декларацию, рассчитайте авансовые платежи и не пропустите ни одного срока.