Услуги по налоговому планированию

Умное налоговое планирование поможет вам сохранить больше заработанных средств и передать больше своей семье, при этом полностью соблюдая законодательство. Мы даем четкие практические рекомендации по налогу на наследство, трастам, международным правилам (non-dom/FIG) и выбору между индивидуальным предпринимателем и компанией с ограниченной ответственностью.

Планирование налога на наследство (IHT)

  • Основные пороги: Стандартная льготная сумма составляет 325 000 фунтов стерлингов. Отдельная льготная сумма на жилье составляет 175 000 фунтов стерлингов, когда дом переходит по наследству прямым потомкам; она уменьшается на 1 фунт стерлингов за каждые 2 фунта стерлингов, на которые стоимость имущества превышает 2 миллиона фунтов стерлингов. Неиспользованные льготные суммы могут передаваться между супругами/гражданскими партнерами.

  • Сниженная ставка для благотворительности: оставьте 10% или более от чистой стоимости вашего имущества на благотворительные цели, и налог на наследство на соответствующие активы может снизиться с 40% до 36%.

  • Подтверждено замораживание: текущие пороги IHT (нулевая ставка, нулевая ставка для резидентов и пороговое значение в 2 млн фунтов стерлингов) зафиксированы как минимум до 2029–30 годов.

  • Подарки на всю жизнь: подарки обычно не подлежат налогу на наследство, если вы проживете 7 лет. В случае смерти в течение 7 лет, к подаркам, сделанным за 3–7 лет до смерти, может применяться постепенное снижение налога. (К подаркам, переданным в доверительное управление, применяются особые правила.)

Как мы помогаем: проверка завещаний, оптимизация налогообложения супругов/RNRB, структурирование благотворительных завещаний, трасты по страхованию жизни для покрытия остаточного налога на наследство и ведение учета подарков.

Трасты: контроль, защита и налоги

  • Регистрация: Многие британские и небританские трасты должны регистрироваться в Службе регистрации трастов (TRS)HMRC — либо для соблюдения правил по борьбе с отмыванием денег, либо когда траст становится объектом налогообложения в Великобритании. Мы занимаемся всем процессом.

  • Подоходный налог для трастов: для большинства трастов установлен минимальный порог дохода в размере 500 фунтов стерлингов. Свыше этой суммы попечители платят подоходный налог в размере 45% (большая часть дохода) и 39,35% на дивиденды. Попечители не получают личного дивидендного пособия.

  • Налог на наследство (IHT) на трасты: Соответствующие имущественные трасты могут подлежать периодическим (10-летним) сборам и сборам при выходе, каждый из которых ограничен 6%. Некоторые пожизненные передачи в траст, превышающие доступную нулевую ставку, могут повлечь за собой 20% вступительный сбор. Мы моделируем их, прежде чем вы примете решение.

Как мы помогаем: выбор подходящего траста, регистрация TRS, налоговые декларации для трастов/бенефициаров и долгосрочное планирование с учетом 10-летних/выходных сборов.

Статус нерезидента → новый режим FIG (с 6 апреля 2025 г.)

Система налогообложения нерезидентов по принципу перевода денежных средств была отменена. С 6 апреля 2025 года в Великобритании будет действовать система налогообложения по месту жительства с 4-летним режимом налогообложения иностранных доходов и прибыли (FIG) для новых резидентов, отвечающих определенным требованиям (после 10 лет непрерывного проживания в качестве нерезидента). В течение периода действия режима FIG иностранные доходы и прибыль полностью освобождаются от налогообложения в Великобритании (требуется подача заявления).

  • Облегчение рабочего дня за рубежом (OWR): реформа вступила в силу 6 апреля 2025 года— см. обновленное руководство HMRC по вопросам правомочности и администрирования. Мы координируем расчет заработной платы и заявки.

  • Временный механизм репатриации (TRF): бывшие пользователи системы перечислений могут перевести в Великобританию иностранный доход/прибыль, полу ченную до 6 апреля 2025 года, по ставке 12% (2025/26–2026/27) или 15% (2027/28).

  • Сфера применения налога на наследство (на основе места жительства): с 6 апреля 2025 года долгосрочные резиденты Великобритании могут включать зарубежные активы в сферу применения налога на наследство при передаче/смерти (покрытие по всему миру при соблюдении критериев «долгосрочного резидента»). Может потребоваться планирование сроков и местонахождения активов.

Как мы помогаем: проверка соответствия требованиям FIG, настройка OWR, расчет TRF и анализ наследства/траста в соответствии с новыми правилами налога на наследство, основанными на месте проживания.

Индивидуальный предприниматель против компании с ограниченной ответственностью

Выбор структуры влияет на размер и сроки уплаты налогов/страховых взносов:

Индивидуальный предприниматель (самозанятый)

  • Прибыль облагается налогом на доходы физических лиц по ставкам подоходного налога, и вы платите взносы в фонд социального страхования (NIC) класса 4 в размере 6% (от 12 570 до 50 270 фунтов стерлингов) и 2% сверх этой суммы (2025/26). Взносы класса 2 рассматриваются как уплаченные для целей государственного пенсионного обеспечения, если ваша прибыль превышает порог малой прибыли.

Общество с ограниченной ответственностью

  • Компания платит корпоративный налог: 19% на небольшую прибыль (до 50 000 фунтов стерлингов), 25% на прибыль свыше 250 000 фунтов стерлингов, с промежуточным снижением ставки.

  • Затем вы извлекаете средства (зарплата/дивиденды). Налог на дивиденды применяется только к суммам , превышающим 500 фунтов стерлингов; ставки составляют 8,75% / 33,75% / 39,35% в зависимости от диапазона. (Льготы и ставки подтверждены на 2025/26 год.)

  • Продажа бизнеса/акций: соответствующие требованиям продажи могут привести к получению льготы по продаже бизнес-активов (BADR) в размере 14% с 2025/26 года (10% до 5 апреля 2025 года), с пожизненным лимитом в 1 млн фунтов стерлингов.

Как мы помогаем: параллельное моделирование налогов/NIC для вашего ожидаемого уровня прибыли, оптимальное распределение заработной платы/дивидендов, пенсионное планирование и проверка права на BADR перед выходом из компании.